追踪瑞幸造假:“特别调查委员会”真能独立公正自查吗-平果新闻

                                                                                    2020年04月06日 20:24 来源:平果新闻 编辑:安徽快三提前知道开奖

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                                                                                    然而?,美国龙昌会计师事务所(MaloneBailey LLP)管理合伙人秦晓东对特别委员会给出公正调查结论的前景并不看好⊿☆▽。秦晓东曾多次在对中概股客户的审计过程中发现财务造假问题♂﹡,他对《财经》记者说:“从我的经验来看⊙◇,这种第三方调查的结果往往都无关痛痒┊↑⌒,这些机构更多情况下会选择避重就轻⊙◇⊙,不造假♂∟,也不会触及所有真相∵。”

                                                                                    免责声明:自媒体综合提供的内容均源自自媒体⌒π☆,版权归原作者所有⊿,转载请联系原作者并获许可〇♀⌒。文章观点仅代表作者本人∵♂⊿,不代表新浪立场⊙△。若内容涉及投资建议▽♂△,仅供参考勿作为投资依据◇▽。投资有风险⊙▽♀,入市需谨慎△〇。

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                                                                                    但是▽,董责险通常只会理赔董事及高管因“不当”行为给公司造成的损失▽∵,而“不当”行为中不包括违法或主观欺诈﹡〇△。因而△∵,董责险是否能理赔♂♂,关键在于对董事及高管的行为认定◇?◇。

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                                                                                    “特别委员会的调查结果一般都是比较真实的π□♂。但是处理措施不一定是满足所有股东的需求π∴,因为股东的目标不可能完全一致⊙♂⊿。”刘铁铮说∴♂⊿。

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                                                                                    中国平安4月3日对外回应称♂∴,已收到瑞幸公司董责险的理赔申请◇♂☆,正在处理中☆◇。除了平安△∵♀,还有多家保险公司是瑞幸的董责险承保方?﹡。

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                                                                                    “当小股东和公司各执一词时∵⊙⌒,小股东会更相信特别委员会的调查结果□◇⊿,法院在处理集体诉讼时也会以特别委员会的调查结果作为判决基础⌒。”上述律师告诉《财经》记者↑。

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                                                                                    深砥资本董事长刘铁铮有丰富美股实操经验♂⊙,他对《财经》记者表示♀⊙,虽然瑞幸咖啡的董事及高管可能面临巨额索赔和罚款?△⊙,但考虑到美国司法体制的特点和繁杂的合规体系∴?,大多数美股上市公司都会购买董事及高管责任险⊙,用于转嫁上市公司民事经济赔偿责任和诉讼律师费用⊿。

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                                                                                    如果财务造假的风波导致股价继续下降♂▽,两人的财富还将缩水♀。此外⊿,他们两人和瑞幸公司还将面临着进一步赔偿和处罚的风险∵?。美国的多家律师事务所已经征集投资者对瑞幸发起集体诉讼﹡,中国证监会也在第一时间发表声明谴责瑞幸造假⌒↑♂。监管和官司两方面的风险都在积聚♂。

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                                                                                    特别委员会是“独立”的吗瑞幸咖啡在4月2日发布的公告中称?♂,公司的财务漏洞是在年报审计的过程中被发现的⊿☆,负责审计的安永会计师事务所也已对外确认:在审计瑞幸2019年财报时♀,发现第二季度至第四季度存在虚假交易┊。

                                                                                    范祎沁律师介绍说↑┊,当上市公司出现披露具误导性的运营或财务数据这类失当行为时﹡,可能会引起美国司法部或证监会对其开展调查?∵,因此上市公司董事会成立独立调查委员会自行调查是非常有必要的⊙﹡。这个独立调查委员会需要对公司的董事会和全体股东负责♂∵?。

                                                                                    按照瑞幸在公告中的说法?,这个特别委员会在第一阶段的调查中发现COO刘剑等人虚构交易▽,建议董事会将这几人停职∴☆⌒。瑞幸董事会接受了建议☆↑∟,然后在4月2日对外公布﹡。

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                                                                                    濮天若也在多家上市公司担任独立董事和审计委员会成员〇∴〇。他和邵孝恒曾于2012年同时在另一家中概股公司——UT斯达康任职?△,濮天若任首席财务官⊙,邵孝恒任独立董事兼审计委员会主席↑♂。

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                                                                                    范祎沁认为♂◇,独立调查委员会除了要核实财务数据?♂π,一般还会委任法律顾问分析上市公司及其董事、高管是否确实触发了违法行为▽,以及应采取纠正任何违法行为并尽可能减少上市公司的潜在责任的行动方案﹡。譬如⊿﹡,分析每一个涉事的董事及高管是否存在故意违法行为┊□,因为这涉及到“董事及高管责任险”是否能够理赔的问题↑☆♂。

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                                                                                    濮天若和庄伟元都是2020年3月27日刚刚任命的独立董事〇∴,两人也同时担任审计委员会的委员⌒?∵,此前担任审计委员会委员的非独立董事刘二海同时辞任▽◇┊。根据美国《1934年证券交易法》的规定♂,公司上市一年后◇,审计委员会必须全部由独立董事担任?。

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                                                                                    美国德汇(Dorsey&Whitney)律师事务所合伙人范祎沁对《财经》记者表示⊿,在这些公司任职独立董事的履历┊,并不能说明这些独董在这些公司的欺诈行为中一定负有责任♂↑。“但是⊙▽,SEC(美国证券交易委员会)可以根据美国《证券法》第17条a款追究证券欺诈者的行政责任♂♂▽,其中一项就包括禁止被告未来继续担任上市公司董事、高管♂。”她说∟□。

                                                                                    公众普遍关切:瑞幸董事会自己组成的特别委员会↑▽,和该委员会委托的第三方机构☆?,真能给出客观公正的调查结果吗⊙?

                                                                                    真调查还是走过场根据美国2002年颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》♀△,公司内部审计委员会由董事会建立♀⌒□,负责监督公司会计和财务报告流程、审计财报内容π,审计委员会成员应为董事会成员〇?,且必须是独立的(不可接受顾问费用♀〇,不可与公司有关联关系)⊿□。同时◇,根据该法案◇♂,公司审计委员有权力在必要时引入独立顾问☆,这正是目前瑞幸董事会采取的措施↑。

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                                                                                    4月5日⊿,瑞幸发布道歉信⊙▽⊙,表示涉事高管及员工已被停职调查◇,公司对责任人绝不姑息◇π↑。公司董事会已委托特别委员会及第三方机构进行全面彻底调查〇,并第一时间向公众披露调查结果∟∴﹡,采取一切补救措施∴◇⊙。

                                                                                    FTI向《财经》记者证实该机构正在参与对瑞幸的调查〇,但表示无法透露更多细节♀。

                                                                                    组成瑞幸特别委员会的三名独董中↑〇┊,邵孝恒从瑞幸上市之初就担任独立董事↑,他之前在聚美优品、兰亭集势等多家中概股公司中担任过独立董事和审计委员会主席∴☆∴。浑水公司在对瑞幸的做空报告中曾专门指出□□∴,在邵孝恒担任职务的18家中概股公司中◇⊙,四家被指控欺诈♂,八家接近退市☆∟♂,“几乎所有邵孝恒卷入的公司都使公众投资者蒙受了巨大损失∴▽。”报告中称π⌒。

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